【証券外務員】 証券税制 | 証券外務員講座

証券税制

講義

今回は財務諸表と企業分析に続き証券税制になります。

配点は22点です。

一種二種共通分野になります。

学習のポイント
  • 難しいのであんまり時間をかけない
  • 〇×が難しく、五肢選択問題のほうが簡単

この記事はこんな人におすすめ

  • 証券税制が難しすぎてイヤ
  • 合格できる点数さえ取れればいい

第16回 証券税制 講義

証券税 〇×問題

証券税制 計算問題

学習の順番はこちらになります

yui
yui

証券税制は難しいので取れるところだけ取り他は諦めるでOK

10点問題は簡単だからそっちを優先して

細かいところはやらない

所得税について

所得税=個人の1年間の所得にかかる税金のこと

所得=収入金額ー必要経費 ※差し引かれる前(税引き後の金額)に基づき計算する

所得の種類 10種類 外務員で問われるのは3種類

利子所得預貯金の利子、公社債投資信託の利子
配当所得株式の配当、株式投資信託の配当
譲渡所得有価証券や不動産を譲渡した所得

利子所得

預貯金の利子、公社債投資信託の利子

配当所得

株式の配当、株式投資信託の配当

税率15.315%+5%=20.315%

配当控除を受けたい場合は確定申告が必要

譲渡所得

有価証券や不動産を譲渡した所得

損益通算

申告分離課税→

総合課税→×

その年に控除できなかった部分は、翌年3年間は繰り越し控除が可能

特定口座

株式の損益計算~納税を投資家に代わり業者が行う交差

業者ごとに設定可能(×1人1口座)

1通を税務署に提出、1通を特定口座開設者に交付(×自社で所持)

NISA

積立NISA一般NISA新NISA(2024年以降)併用可能
対象者日本に住む18歳以上の人
非課税保有期間20年間5年間無期限
制度の利用どちらかを選択併用可能
積立投資枠成長投資枠
投資対象商品長期・分散・積立投資に適した一定の株式投資信託とETF株式、株式投資信託、ETF、REIT積立・分散投資に適した一定の投資信託上場株式・投資信託
年間投資枠40万円120万円120万円240万円
非課税保有限度額800万円
(20年間*40万円)
600万円
(5年間*120万円)
1800万円(生涯投資枠)
成長投資枠は1200万円

上場株式の評価

最終価格の属する月の3か月間の最も低い価格で決定する。

問.A社の2/15の終値および3か月の最終価額の月平均は以下である。相続税の評価額はいくらか。

2/15の終値1650円
2月の終値平均株価1680円
1月の終値平均株価1720円
前年12月の終値平均株価1640円
前年11月の終値平均株価1510円
答.④ ⑤は4か月前なので除外

株式等の譲渡所得の計算

問.ある個人がA社株式を8月に10000株買け、11月に10000株売却した。この時の税金を求めよ。

年月売買の別単価株数
2023年8月買い47002500
2023年9月買い30004700
2023年10月買い56002800
2023年11月売り430010000

①104412円

②149160円

③298630円

④387818円

⑤458137円

答.③

2023年8月 47*25=1175円

2023年9月 30*47=1410円

2023年10月 56*28=1568円

1175+1410+1568=4153

4300-4153=147

147*20.315=2986305

③が一番近い

練習問題

証券税制の練習問題全5問になります。

何度も解いて練習がおすすめ

練習問題

問1.分離課税には「申告分離課税」と「源泉分離課税」の2種類があるが、株式等又は公社債等の譲渡にかかる所得は「申告分離課税」である。

答.〇

問2.居住者が上場株式等の配当金について配当控除の適用を受けたい場合でも、その配当所得について確定申告を行う必要はない

答.× 配当控除→確定申告

問3.居住者が支払いを受ける証券投資信託の収益の分配について配当控除を受けるには総合課税として確定申告しなければならない。

答.〇

問4.上場株式等を業者を通じて譲渡し生じた損失は、一定の要件で翌年以降3年以内の各年分株式等に係る譲渡所得等の金額から繰越控除が認められる。

答.〇

問5.NISAの口座内の譲渡損失の金額については上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除の適用を受けることができる。

答.× ともに不可

まとめ

今回は点数をとれるところだけまとめてみました。

深追いは厳禁です。

このあたりを落とさなければれば合格は余裕です。

次回は取引所定款・諸規則です。

yui
yui

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